Clasificando préstamos como un examinador – CCG Catalyst Consulting Group

Clasificando préstamos como un examinador – CCG Catalyst Consulting Group
Category: Tasas De Interés
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13 enero, 2021

Como examinador anterior, a menudo me pregunto por qué los bancos no clasifican sus préstamos como lo hacen los examinadores. Debo admitir que los examinadores han exigido a los bancos que incorporen un sistema de clasificación de préstamos más sólido para realizar un seguimiento preciso de la migración de préstamos, lo que también conduce a una asignación para pérdidas por préstamos y arrendamientos (ALLL) más precisa. Sin embargo, los banqueros han comenzado a utilizar otros términos utilizados en los exámenes como grados de préstamos internos.

Los dos términos de examen más populares como calificaciones de préstamos son “No devengado” y “Mención especial”; sin embargo, estos términos se usan incorrectamente con mayor frecuencia. No devengo es más un término contable para un préstamo ya clasificado de forma adversa. No estoy diciendo que un banco no pueda etiquetar un préstamo como “no devengado”; sin embargo, ese préstamo debe cumplir con la definición de la FDIC: No devengado : un activo debe declararse en estado de no devengo si: (1) se mantiene en efectivo debido al deterioro de la situación financiera del prestatario, (2) pago no se espera la totalidad del principal o los intereses, o (3) el principal o los intereses han estado en mora por un período de 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de cobro.

A los banqueros también les gusta usar la calificación de Mención especial; sin embargo, esta tampoco es una clasificación adversa y algunos banqueros prefieren utilizarla como una clasificación de tipo de lista de vigilancia. Sin embargo, en el mundo de los exámenes, esta clasificación es más un reflejo de la gestión y no del crédito real. Lo más probable es que un examinador etiquete una mención especial de préstamo con préstamos creados con “políticas débiles de originación y / o administración”. Aquí está la definición de la FDIC: Una mención especialactivo tiene debilidades potenciales que merecen la atención de la gerencia. Si no se corrige, estas debilidades potenciales pueden resultar en el deterioro de las perspectivas de reembolso del activo o en la posición crediticia de la institución en alguna fecha futura. Los activos de Mención Especial no se clasifican de manera adversa y no exponen a una institución a un riesgo suficiente para justificar una clasificación adversa.

Creo que también es importante que los banqueros revisen la definición de préstamos clasificados adversamente, especialmente antes de un examen reglamentario; no solo para garantizar que los préstamos se califiquen correctamente, sino también para garantizar que el banquero y el examinador de préstamos estén en sintonía cuando un préstamo se clasifique de manera adversa.

Deficiente: los préstamos no están adecuadamente protegidos por el valor actual y la capacidad de pago del deudor o de la garantía pignorada, si la hubiera. Los préstamos así clasificados deben tener una debilidad o debilidades bien definidas que pongan en peligro la liquidación de la deuda. Se caracterizan por la clara posibilidad de que el banco sufra alguna pérdida si no se corrigen las deficiencias.

Dudoso – Los préstamos tendrán todas las debilidades inherentes a los clasificados como Subestándar con las características agregadas de que la debilidad hace que el cobro o liquidación sea total, con base en hechos, condiciones y valores actualmente conocidos, altamente cuestionables e improbables.

Pérdida: los préstamos se consideran incobrables y de tan poco valor que no se justifica su continuación como activos bancarios. Esta clasificación no significa que el préstamo no tenga absolutamente ningún valor de recuperación o rescate, sino que no es práctico ni deseable aplazar la cancelación de este activo básicamente sin valor, aunque la recuperación parcial pueda efectuarse en el futuro.

Cabe señalar que el uso de “Dudoso” en los exámenes no es común debido al método actual para calcular el ALLL. La mayoría de los préstamos clasificados adversamente durante el examen resultan en una calificación de Subestándar o en Pérdida. En realidad, la definición más crucial que los banqueros no utilizan o incorporan es la de “deterioro del préstamo”.

El deterioro del préstamo se utiliza para calcular el ALLL del banco cuando se analizan préstamos individuales. La definición de la FDIC: un préstamo se deteriora cuando, según la información y los eventos actuales, es probable que una institución no pueda cobrar todos los montos adeudados de acuerdo con los términos contractuales del contrato de préstamo.

La realidad actual es que un préstamo primero debe considerarse deteriorado y luego el banquero debe calcular el monto del deterioro, que básicamente se desglosa al valor en libros del préstamo frente a la garantía. La guía sugiere que se calcule el valor actual de un préstamo; sin embargo, nunca lo había visto hacer.

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